民航局


民航系统审计事项的报告和审定的试行办法

1989年7月27日，民航局

第一条 为了促进民航审计工作的制度化、规范化，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计条例》和审计署有关规定，制定本试行办法。
第二条 各级审计机构应当根据上级审计机关和本单位领导的要求，确定审计重点，编制项目计划，也可根据实际需要，经上级审计机关或主管领导批准安排计划外审计项目或审计调查项目。
第三条 进行审计前，应当向被审计单位发出“审计通知书”。“审计通知书”的主要内容包括：审计的内容、范围、方式、时间、审计组负责人及审计组成员姓名。
第四条 审计组进行审计后，应当及时写出审计报告。审计报告的主要内容包括：
（一）审计的内容、范围、方式、时间及有关情况的简要概括；
（二）与审计事项有关的事实及查出的问题；
（三）初步结论、处理意见和建议；
（四）依据的法律、法规和政策的规定。
审计组负责人对审计报告的内容负责。
第五条 审计组的审计报告，在提交审计局（处、科）以前应征求被审计单位的意见。也可以经审计局（处、科）研究后由审计组征求被审计单位的意见。
第六条 审计组向审计局（处、科）提交审计报告的同时，应附下列资料：
（一）审计报告中所列事实的证明材料；
（二）被审计单位对审计报告的书面意见。
第七条 审计局（处、科）对审计报告进行全面审查，审查的主要内容包括：
（一）审计的程序是否合法；
（二）事实是否清楚，有无重大遗漏；
（三）对被审计单位不同意见的说明；
（四）其他有关资料。
负责审查或者组织审查的审计局（处、科）负责人对报告中的上述审查内容负责。
第八条 审计局（处、科）对审计报告审查后，应按下列情况分别处理：
（一）事实不清，证明材料不足，或者有重大遗漏的，要求审计组核实或者进行补充调查、检查；
（二）证明材料充分、确凿，而审计报告未能充分反映的，退回审计组修改审计报告；
（三）事实清楚，证明材料充分、确凿的，经有关部门会签后送交主管领导审定。
第九条 审计报告和初步结论及处理意见由主管领导审定。对重大审计事项的审计报告，主管领导认为必要时，决定召开办公会议或联席会议审定。
第十条 审计组根据审定的意见，修改或写出审计结论和决定，经审计局（处、科）审核后，送交主管领导签发。
第十一条 审计结论和决定的主要内容包括：
与审计事项有关的事实，对审计事项的结论，经济处理、处罚的决定，依据的法律、法规和政策。
第十二条 审计结论和决定连同审计报告发送被审计单位执行，同时报送上级审计机关。
第十三条 被审计单位对审计结论和决定不服的，在收到审计结论和决定之日起十五日内可向上一级审计机关申请复审。复审事项的报告和审定，参照本办法办理。
第十四条 经批准的计划内审计调查事项以及计划外审计调查事项进行完毕后，写出报告，经审计局（处、科）审查后，送交主管领导审定。对重大审计调查事项，主管领导认为必要时，决定召开办公会议或联席会议审定。审定后的审计调查报告送上级审计机关。
第十五条 审计调查中，如发现被调查单位有需要处理的违纪行为，应当按《审计条例》的规定进行审计并下达审计结论和决定。
第十六条 本办法自下发之日起试行。


湖北省襄樊市人民政府


襄政发[2001]70号

市人民政府关于印发《襄樊市旅游发展专项资金使用管理暂行办法》的通知

各县(市)、区人民政府，各开发区管委会，市政府各部门：

现将《襄樊市旅游发展专项资金使用管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。


二○○一年十二月二十三日



襄樊市旅游发展专项资金使用管理暂行办法



第一条为促进全市旅游经济发展，加快旅游大市建设步伐，把襄樊建成中国优秀旅游城市，根据《湖北省旅游管理条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本办法。


第二条本办法所称的旅游发展专项资金(以下简称专项资金)是市财政为加快全市旅游业发展而建立的专项资金。


第三条专项资金的来源：


(一)市政府自2001年起，每年从财政预算中安排1000万；


(二)上级政府和旅游主管部门拨付的专项经费；


(三)接受的社会捐赠；


(四)其他资金。


第四条专项资金主要用于保护和合理开发、利用旅游资源，扶持旅游企业和推动旅游产业的发展。具体用于：


(一)旅游资源开发项目的贴息和奖励；


(二)旅游企业的扶持和奖励；


(三)旅游发展所需专门人才的培训和旅游业发展的其他非经营性基础性项目；


(四)市委、市政府确定用于投入其他的旅游发展项目。


第五条市财政设立旅游发展专项资金专户。对每年的1000万元预算内资金，由市财政局每年3月30日以前直接划入旅游发展专项资金专户；其他资金依照相关规定，及时进入资金专户。


第六条专项资金使用原则：


(一)突出重点，专款专用的原则。专项资金的使用要围绕市委、市政府关于加快旅游业发展的战略部署和年度工作中心，主要用于市政府确定开发的重点旅游区及相关项目，专款专用，不得挪用于基建、购车、人员工资、奖金以及列支其他管理费用等非旅游业发展项目的支出；


(二)量入为出，留有余地的原则。专项资金必须坚持量入为出，留用余地，年度预算计划预留10％的机动部分，用于解决在计划执行中的突发性、临时性、不可预见性的项目支出；


(三)分级投入，资金匹配的原则。凡申请使用专项资金用于旅游业经营性项目建设的，项目单位、项目所在地的县(市)区、开发区必须按照一定比例实行资金配套，市财政、项目所在地的县(市)区、开发区财政局和项目单位的资金匹配比例，南、保、谷三个山区县按1:1:2，其他县(市)区、开发区按1:2:2，对于市直项目，市财政和项目单位按1:2的比例匹配。项目单位、各县(市)区、开发区财政局所匹配的资金，必须是货币形式，禁止以实物折算成匹配资金；


(四)加强考核，注重实效原则。对专项资金投入的旅游发展项目，使用前，由市旅游主管部门代表市政府与项目单位签定目标考核责任书，明确项目建设周期、质量、目标等内容，确保专项资金的使用效益。


第七条申报专项资金支持的旅游发展项目，申报前必须进行可行性论证，并形成可行性论证报告，上报市旅游主管部门。项目可行性论证报告应包括以下内容：项目建设背景；项目建设内容、期限和目标；项目市场前景预测；申请专项资金投入的理由和数额，匹配资金的数额及落实到位的具体渠道和措施；项目和资金管理的具体制度；专家评估书面意见；市旅游主管部门、财政部门和其他部门要求说明的有关事项和要求提供的其他资料。


第八条专项资金的申报程序：


(一)每年12月份，由市旅游主管部门提出下年度专项资金重点支持的旅游发展项目的指导意见，以引导各地申报项目，提高所上项目的经济效益和社会效益；


(二)一般情况下，每年元月份为项目申报月，各县(市)区、开发区、市直各部门根据市政府及旅游主管部门的要求，提出使用专项资金的项目计划，上报旅游主管部门和财政部门审查，并经市政府批准后，下达项目立项计划批准书。对于临时性工作需要使用专项资金的，可随时申报；


(三)对已列入专项资金年度投入计划，执行中需调整资金使用的项目，由项目单位向旅游主管部门写出书面请示，经市财政部门审核，由市政府批准后执行；


(四)对预留专项资金的使用，由市旅游主管部门根据市政府发展旅游年度工作安排和I临时性工作情况，提出使用意见，经市财政部门审核，并报市政府批准后执行。


第九条专项资金所支持的项目资金要实行专人管理、专户储存、专帐核算。项目单位要严格财务会计制度，保证资金的专款专用。


第十条专项资金的拨付管理：


(一)对用于开发旅游资源和扶持旅游企业的专项资金，采取先配后拨的管理方式。即项目单位和地方政府财政部门匹配的资金必须先到项目资金专户，市旅游主管部门再根据市政府批准书和由银行出具的匹配资金的到位证明及项目相关资料进行审核，符合要求的到市财政局办理拨款手续，市财政局在一周内将专项资金直接拨付到项目单位资金专户；


(二)对于奖励的资金，由市旅游主管部门会同相关部门，负责对项目进行检查验收，对验收合格的，上报市政府批准后，由市财政局拨付奖励资金；


(三)对于培训发展旅游所需专门人才以及其他非经营性基础性项目所需的专项资金，由市旅游主管部门负责按项目申报程序审查项目计划，并报市政府审批后，由市财政拨付到项目单位。


第十一条专项资金支持的旅游发展项目竣工后，由旅游主管部门、财政部门及其他部门会同有关专家组成验收组，根据市旅游主管部门代表市政府与项目单位签定的目标考核责任书，对项目进行验收考评，并将验收考评结果报市政府，对取得良好经济效益和社会效益的项目给予奖励；对弄虚作假套取专项资金、挪用专项资金或专项资金到位后又撤回配套资金的县(市)区、开发区、市直部门及项目单位，一经查实，将取消该地、该部门和该单位二年内的项目申报立项资格，并追回市级财政投入的专项资金，同时要依法追究相关部门和责任人的法律、党纪、政纪责任。


第十二条加强对专项资金的监督。各级审计、财政、监察部门要按照工作职责对专项资金的使用情况进行专项监督，重点监督有无超计划拨资、挤占挪用、损失浪费、贪污私分、多头开户、多人经管或无人专管、帐据不全等问题，以避免专项资金的流失，提高资金的使用效率。


第十三条本办法由市财政局、市旅游局负责解释。


第十四条本办法自印发之日起施行。