甘肃省人民政府


甘肃省内部审计试行办法

甘肃省人民政府令第55号


　　《甘肃省内部审计试行办法》已经2009年2月27日省人民政府第24次常务会议讨论通过，现予公布，自2009年5月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　省长　徐守盛
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年三月十七日




甘肃省内部审计试行办法

　　第一条　为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规，结合本省实际，制定本办法。
　　第二条　内部审计是对本单位及所属单位财政收支、财务收支以及其他经济活动的真实、合法和效益进行独立监督和评价的行为。
　　第三条　在本省行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：
　　（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位、社会团体和其他组织；
　　（二）国有及国有控股金融机构；
　　（三）国有、国有控股或国有资本占主导地位的企业；
　　（四）国家大型建设项目的建设单位；
　　（五）上市公司；
　　（六）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。
　　第四条　县级以上人民政府审计机关指导和监督本行政区域的内部审计工作。
　　第五条　内部审计机构和内部审计人员在本单位主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，不受其他部门或者个人的干涉。
　　单位主要负责人和权力机构应当支持内部审计工作，保持内部审计人员相对稳定，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。
　　第六条　内部审计机构履行职责所必须的经费，应当列入本单位财务预算予以保障。
　　第七条　内部审计机构和内部审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
　　第八条　内部审计人员应具备与从事的审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。并按照有关规定接受继续教育。
　　开展内部审计工作的单位，应当将从事内部审计人员的基本情况，按照管理权限报相应的审计机关备案。
　　第九条　内部审计人员进行内部审计时，有下列情形之一的，应当回避：
　　（一）与被审计单位负责人或者有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系的；
　　（二）与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；
　　（三）曾在被审计单位担任领导职务，脱离被审计单位不满两年的；
　　（四）与被审计单位或者审计事项有其他利害关系，可能影响审计公正的。
　　内部审计人员的回避，由本单位主要负责人或者权力机构决定。
　　第十条　内部审计机构和内部审计人员应当按照审计工作有关规定，履行下列职责：
　　（一）对本单位及所属单位的财政、财务收支及其有关的经济活动进行审计；
　　（二）对本单位内设机构及所属单位负责人任期经济责任进行审计；
　　（三）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行审计评价；
　　（四）对本单位及所属单位经营管理和经济效益情况进行审计；
　　（五）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；
　　（六）参与本单位及所属单位重大合同的签订并对其履行情况进行审计；
　　（七）根据需要对本单位及所属单位开展专项审计调查；
　　（八）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
　　第十一条　内部审计机构履行职责时，可以行使下列职权：
　　（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算、预算执行情况及决算、会计报表和其他有关文件、资料等；
　　（二）参与研究制定有关的规章制度，提出制订内部审计规章制度的意见；
　　（三）参加本单位及其所属单位召开的与重大经济决策有关的会议，召集与审计事项有关的会议；
　　（四）审查被审计单位有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物，检查有关的计算机系统及电子数据和资料；
　　（五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
　　（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；
　　（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
　　（八）对严重违反法律法规、财经纪律和造成严重损失浪费的单位和直接责任人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议；
　　（九）指导、检查所属单位内部审计工作；
　　（十）法律法规规定的其他权限。
　　第十二条　内部审计机构和内部审计人员应当遵守内部审计准则、规定，围绕本单位的中心工作和上级主管部门对内部审计工作的部署，拟订年度审计工作计划，报单位主要负责人或权力机构批准后实施。
　　第十三条　内部审计机构和内部审计人员在实施审计前，应当编制审计实施方案，并报经单位负责人或权力机构批准。
　　第十四条　内部审计机构或内部审计人员实施审计，应根据审计事项由2名以上人员组成审计组，在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计组的工作，并提供必要的工作条件。
　　审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计通知书副本和工作证件。
　　第十五条　审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券、盘存资产等方式，取得审计证据，编制审计工作底稿。
　　第十六条　审计终结后，审计组应当及时提出审计组的审计报告。审计组的审计报告在报送本单位负责人之前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计组。审计组对被审计单位提出的合理意见应予采纳。
　　第十七条　单位主要负责人或权力机构对审计组的审计报告进行审议，提出本单位或权力机构的审计报告，并下达审计决定；审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行。
　　第十八条　被审计单位对审计决定如有异议，可以在审计决定送达之日起10日内向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，申诉期间不影响审计决定的执行。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申诉之日起15日内做出答复。
　　第十九条　内部审计应根据需要安排后续审计，检查被审计单位落实审计建议和执行审计决定情况。
　　第二十条　内部审计机构或审计人员每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提交内部审计工作报告。
　　第二十一条　内部审计工作完成后，应当建立内部审计档案，并按有关规定妥善保管。
　　第二十二条　内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。
　　第二十三条　审计机关进行审计时，应当对内部审计业务质量进行检查和评估。内部审计报告可以作为审计机关、有关部门或者社会审计组织进行相关工作的参考依据。
　　第二十四条　被审计单位不配合内部审计工作，有下列行为之一的，单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
　　（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计账簿、会计报表等资料和证明材料的；
　　（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；
　　（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
　　（四）拒绝执行审计决定的；
　　（五）报复陷害审计人员和举报人的。
　　第二十五条　内部审计人员有下列行为之一的，应当依照国家有关规定给予行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
　　（一）利用职权谋取私利的；
　　（二）弄虚作假、隐瞒事实真相、徇私舞弊的；
　　（三）玩忽职守、给国家或者被审计单位造成经济损失的；
　　（四）泄露国家秘密或被审计单位商业秘密的。
　　第二十六条　内部审计协会是内部审计行业的非营利性、自律性组织， 依照法律和章程履行职责，并接受审计机关的指导、监督和管理。
　　内部审计协会可以接受审计机关的委托，检查、考核内部审计工作。
　　第二十七条　本办法规定范围以外的其他单位可以参照本办法进行内部审计工作。
　　第二十八条　本办法自2009年5月1日起施行。　


农业部


农业部关于贯彻实施《食品安全法》的通知

农质发[2009]5号


各省、自治区、直辖市、计划单列市农业（农林、农牧、农林渔业）、农机、畜牧、兽医、农垦、乡镇企业、渔业厅（局、委、办），新疆生产建设兵团农业局，部机关各司局，有关直属单位：

　　《中华人民共和国食品安全法》（以下简称《食品安全法》）于2009年6月1日起施行。为认真贯彻落实《食品安全法》，切实做好农产品质量安全工作，现通知如下：

　　一、充分认识贯彻实施《食品安全法》的重大意义

　　食品安全直接关系人民群众身体健康与生命安全，关系国家经济健康发展与社会和谐稳定。《食品安全法》确立了预防为主、科学管理、明确责任、综合治理的立法指导思想，进一步完善了我国的食品安全法律制度，对于全面加强和改进食品安全工作，依法规范食品生产经营活动，切实增强食品安全监管工作的规范性、科学性、有效性，保障人民群众身体健康与生命安全具有重大意义。各级农业部门要进一步增强政治意识、大局意识、责任意识，增强使命感和紧迫感，坚决贯彻《食品安全法》，将法律规定的各项职责不折不扣地落到实处，确保我国农产品质量安全和人民身体健康。

　　二、深刻领会《食品安全法》精神实质

　　（一）充分认识全程全面监管新理念。《食品安全法》确立了“全程全面监管，生产经营者负首责、地方政府负总责、各监管部门分工协作，社会参与和监督”的监管理念，建立了分工负责与统一协调相结合的食品安全监管体制。各级农业部门要按照要求和职责分工，在同级政府的统一领导下，切实做好农产品质量安全管理工作，引导生产经营者形成重质量、重信誉、重自律的意识，畅通社会监督渠道，促进形成保障农产品质量安全的长效机制。

　　（二）准确把握农业部门法定职责。《食品安全法》明确食用农产品的质量安全管理适用《农产品质量安全法》，乳品、转基因食品的安全管理优先适用相关法律法规的规定。农业部门要按照《食品安全法》、《农产品质量安全法》、《乳品质量安全监督管理条例》、《农业转基因生物安全管理条例》等法律、行政法规赋予的各项职责，依法强化食用农产品生产环节质量安全监管，切实做到不缺位、不越位、不错位。

　　（三）全面理解《食品安全法》的新要求。《食品安全法》进一步明确，食品安全国家标准由国务院卫生行政部门统一制定、公布，食品中农药残留、兽药残留的限量规定及其检验方法与规程由国务院卫生行政部门、国务院农业行政部门制定；国家食品安全总体情况等重要的食品安全信息由国务院卫生行政部门统一公布，农业行政等其他监管部门依据各自职责公布食品安全日常监督管理信息。各级农业部门要全面把握《食品安全法》的新要求，将思想统一到《食品安全法》的规定上来，推动农产品质量安全工作再上新台阶。

　　三、切实做好农产品质量安全工作

　　（一）深入开展2009年“农产品质量安全整治暨农产品质量安全执法年活动”。2009年“农产品质量安全整治暨农产品质量安全执法年活动”是国务院食品安全整顿工作的重要内容，目前已经进入集中整治阶段。各级农业部门要以贯彻实施《食品安全法》为契机，针对当前工作中暴露出来的一些突出问题，逐个行业、逐个产品、逐个环节地开展集中整治，确保专项整治取得实效。要以蔬菜上使用禁用高毒农药问题为重点，深挖非法生产违禁高毒农药“黑窝点”，加大对违法生产销售禁用高毒农药和添加高毒农药成分行为的查处力度。要以生猪“瘦肉精”问题为重点，联合有关部门严厉打击违法生产、销售和使用“瘦肉精”行为。要以水产品中违禁使用孔雀石绿和硝基呋喃等问题为重点，加强水产养殖环节的监管。

　　（二）加快完善配套规章制度。各级农业部门要按照《食品安全法》和《农产品质量安全法》的规定，抓紧清理有关规章和规范性文件，及时修订、废止与《食品安全法》及其配套行政法规不一致的部门规章、规范性文件，或者提出修订、废止地方性法规、地方政府规章的建议。要针对部分行政法规不适应形势发展的实际，认真配合立法机关加快《饲料和饲料添加剂管理条例》、《农药管理条例》的修订进程，抓紧出台《农业标准化管理办法》、《农产品质量安全监测管理办法》、《动物检疫管理办法》等配套规章，将法律的规定进一步落到实处。

　　（三）强化农产品质量安全监管能力。各级农业部门要按照党的十七届三中全会决定要求，着力推进监管队伍建设，加快省、市、县农产品质量安全监管体系建设步伐。要创新农业执法体制机制，深入推进以农业综合执法为重点的农业执法体制改革，着力完善农业执法信息共享和协作机制、检验检测机构与执法机构间的联动机制，加强农业执法装备建设，强化执法队伍管理，不断提高农业部门农产品质量安全执法的能力和水平。

　　（四）大力推进农业标准化生产。没有农业标准化，就没有农业现代化，就没有食品安全保障。各级农业部门要把农业标准化作为提升农产品质量安全的治本之策，切实加强对农民群众的指导和服务，在继续开展农业标准化示范区建设的同时，加快建立健全农业投入品安全使用制度，加大农业技术推广力度，制定农民群众看得懂、会使用的农产品生产技术要求和操作规程，加强农产品质量安全知识和技能培训，使农民真学、真懂、真用标准。要充分发挥龙头企业和农民专业合作组织在标准化生产方面的示范带动作用，加大支持力度，督促其依法建立农产品生产记录制度，健全农产品质量安全控制体系，带动农民实施全程标准化生产。要继续把农业品牌化和农业标准化结合起来，在严格准入条件的基础上积极发展无公害农产品、绿色食品、有机农产品和地理标志农产品等优质安全农产品品牌，在促进农民增收的同时，为消费者提供更多更好的优质农产品。

　　（五）加强部门协调配合。各级农业部门要站在全局的高度，加快建立完善与卫生、质检、工商等部门在风险监测和评估、标准制定、食品检验、信息发布和事故处理等方面的协调配合机制，努力实现农产品质量安全和食品安全监管的无缝衔接。对农业部门牵头的事项，要在认真征询有关部门意见的基础上，抓紧制定工作方案并严格落实；对农业部门参与的事项，要按照牵头部门的要求配合做好有关工作，并积极主动提出工作建议。

　　四、认真做好《食品安全法》宣传贯彻工作

　　各级农业部门要从深入贯彻落实科学发展观、全面推进依法行政、建设和谐社会的高度，切实加强《食品安全法》、《农产品质量安全法》的学习贯彻力度，主要领导要亲自抓，要明确责任，把任务分解到单位和个人。要把两部法律的学习列入干部培训计划，作为公务员培训的重要内容。要加强对执法队伍的培训，确保执法人员准确理解、全面掌握两部法律，切实提高依法行政能力。要采取多种形式把法律条文和精神宣传到村、到户、到人，进一步增强农产品生产经营者特别是广大农民依法生产经营的自觉性，为法律的贯彻实施打牢基础。

　　 二〇〇九年六月一日